Хаски Диджитал
+7 (495) 191-85-29 Оставить заявкуЗаявка

Исследование Хаски Диджитал

Что обязательно платить за интернет-рекламу в России: сборы, НДС, штрафы

Часть стоимости рекламы не обсуждается с подрядчиком и не зависит от ниши: она задана законом и правилами площадок. Здесь собрано всё, что придётся заплатить в любом случае, — с номерами статей и суммами штрафов за то, чего многие до сих пор не делают.

Собрал и проверил Антон Хрипко, основатель агентства, эксперт Яндекса · методику проверил Дмитрий Пятернев, руководитель отдела платного трафика · данные сверены 9 сентября 2026 г.

Главное из этих данных

  • Общая ставка НДС в России с 1 января 2026 года — 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Рекламные услуги облагаются по общей ставке, отдельной пониженной для рекламы нет.
  • С доходов от распространения интернет-рекламы платятся обязательные отчисления в размере 3% от базы расчёта (ст. 18.2 ФЗ «О рекламе»). Платят рекламораспространители и операторы рекламных систем.
  • Реклама в интернете без идентификатора ERID — штраф до 100 000 ₽ для граждан, до 200 000 ₽ для должностных лиц и до 500 000 ₽ для юрлиц (ч. 16 ст. 14.3 КоАП РФ).
  • Непередача данных в ЕРИР — отдельный состав со штрафом до 500 000 ₽ для юрлиц (ч. 15 ст. 14.3 КоАП РФ).
  • Срок давности по делам о рекламе — один год со дня совершения нарушения, а не два месяца, как по большинству административных дел.
  • Порог входа у площадок символический: минимальный платёж в Яндекс.Директе — 300 ₽ без НДС, минимальная средняя цена клика — 0,9 ₽. Проблема бюджета не в минимуме, а в том, что на минимуме ничего не работает.

Данные

17 показателя · сверено 9 сентября 2026 г. · следующая сверка 15 декабря 2026 г.

CSV JSON

Обязательный сбор с рекламы

  1. Обязательные отчисления за распространение рекламы в интернете ("рекламный сбор")

    3% от базы расчёта

    поквартально, с 1 апреля 2025 года (первый отчётный период — II квартал 2025) КонсультантПлюс (текст Федерального закона «О рекламе»)

    Цитата из источника
    Обязательные отчисления... устанавливаются в размере трех процентов от базы расчета

    Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», статья 18.2 (введена Федеральным законом от 26.12.2024 № 479-ФЗ)

    База расчёта — доход, полученный рекламораспространителями и операторами рекламных систем в течение квартала от оказания услуг по распространению интернет-рекламы, адресованной потребителям в РФ (ч.1, ч.3 ст. 18.2). Дата вступления в силу самой статьи (1 апреля 2025) подтверждена вторичными источниками (согласованно у нескольких бухгалтерских изданий), дословно норму о дате вступления в силу закона 479-ФЗ получить не удалось — WebFetch pravo.gov.ru не отдал текст.

  2. Кто обязан платить рекламный сбор 3%

    рекламораспространители и операторы рекламных систем

    с 1 апреля 2025 года КонсультантПлюс (текст Федерального закона «О рекламе»)

    Цитата из источника
    Рекламораспространители и операторы рекламных систем, осуществляющие распространение в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» рекламы... обязаны осуществлять обязательные отчисления

    Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», статья 18.2, часть 1

    На практике сбор платят в том числе рекламные агентства и посредники, если они выступают рекламораспространителем по договору; доход от социальной рекламы из базы расчёта исключается.

НДС на рекламные услуги

  1. Общая ставка НДС (в т.ч. на рекламные услуги)

    22%

    с 1 января 2026 года ФНС / Налоговый кодекс РФ

    Цитата из источника
    Налогообложение производится по налоговой ставке 22 процента в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.

    НК РФ, Статья 164. Налоговые ставки (пункт 3, в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

    Действует с 01.01.2026 (повышение с 20% до 22%, Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Применяется ко всем товарам/работам/услугам, отгруженным с этой даты, независимо от даты договора — переходный период на старую ставку не предусмотрен. Рекламные услуги облагаются этой ставкой как общей, отдельной пониженной ставки для рекламы нет.

  2. НДС на услуги Яндекс.Директа для российских рекламодателей

    20% (с 01.01.2026 — 22%)

    2026 год Яндекс.Директ

    Цитата из источника
    Россия: 20% (с 01.01.2026 — 22%)

    Вопросы по оплате — Яндекс.Директ. Справка

    Строка из таблицы действующих ставок НДС по странам на странице справки Яндекс.Директа — дублирует общую ставку по ст. 164 НК РФ применительно к оплате рекламы.

  3. Пониженная ставка НДС для рекламных агентств/ИП на УСН (доход до 250 млн ₽/год)

    5%

    с 2025 года (действует в 2026) ФНС / Налоговый кодекс РФ

    Цитата из источника
    5 процентов - в случае выполнения одного из следующих условий... сумма доходов... не превысила в совокупности 250 миллионов рублей

    НК РФ, Статья 164, пункт 8, подпункт 1 (введён Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

    Касается организаций и ИП на УСН (в т.ч. рекламных агентств, фрилансеров-подрядчиков по контекстной рекламе), которые с 2025 года стали плательщиками НДС при доходе свыше 60 млн ₽/год. Ставка 5% применяется без права на вычет входного НДС; выбирается на срок не менее 12 налоговых периодов.

  4. Пониженная ставка НДС для рекламных агентств/ИП на УСН (доход 250–450 млн ₽/год)

    7%

    с 2025 года (действует в 2026) ФНС / Налоговый кодекс РФ

    Цитата из источника
    7 процентов - в случае выполнения одного из следующих условий... сумма доходов... не превысила в совокупности 450 миллионов рублей

    НК РФ, Статья 164, пункт 8, подпункт 2 (введён Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

    Тот же механизм, что и ставка 5%, но для более крупных подрядчиков на УСН (доход 250–450 млн ₽/год); свыше 450 млн ₽ применяется общая ставка (22% с 2026 года).

Штрафы КоАП РФ

  1. Штраф за общее нарушение законодательства о рекламе

    граждане 2 000–2 500 ₽; должностные лица 4 000–20 000 ₽; юрлица 100 000–500 000 ₽

    действует в 2026 году КонсультантПлюс (текст КоАП РФ)

    Цитата из источника
    Нарушение рекламодателем, рекламопроизводителем или рекламораспространителем законодательства о рекламе... влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей; на должностных лиц — от четырех тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

    КоАП РФ, статья 14.3, часть 1

    Базовый (общий) состав ст. 14.3 КоАП РФ — применяется, когда нарушение не подпадает под специальные части (2–17) той же статьи, включая маркировку интернет-рекламы (см. отдельные строки).

  2. Штраф за непредставление/нарушение сроков передачи сведений о рекламе оператору рекламных данных (ЕРИР)

    граждане 10 000–30 000 ₽; должностные лица 30 000–100 000 ₽; юрлица 200 000–500 000 ₽

    действует в 2026 году КонсультантПлюс (текст КоАП РФ)

    Цитата из источника
    Неисполнение рекламодателем, рекламораспространителем, оператором рекламной системы обязанности по предоставлению информации... влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на должностных лиц — от тридцати тысяч до ста тысяч рублей; на юридических лиц — от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

    КоАП РФ, статья 14.3, часть 15

    Это состав именно за срыв передачи данных в ЕРИР (в т.ч. просрочку), в отличие от части 16 (отсутствие идентификатора рекламы).

  3. Штраф за распространение интернет-рекламы без присвоенного идентификатора (ERID)

    граждане 30 000–100 000 ₽; должностные лица 100 000–200 000 ₽; юрлица 200 000–500 000 ₽

    действует в 2026 году КонсультантПлюс (текст КоАП РФ)

    Цитата из источника
    Распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» без присвоенного оператором рекламных данных идентификатора... влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от тридцати тысяч до ста тысяч рублей; на должностных лиц — от ста тысяч до двухсот тысяч рублей; на юридических лиц — от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

    КоАП РФ, статья 14.3, часть 16

  4. Срок давности привлечения к административной ответственности по делам о рекламе

    1 год со дня совершения правонарушения

    действует в 2026 году КонсультантПлюс (текст КоАП РФ)

    Цитата из источника
    за нарушение... законодательства... о рекламе... по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения

    КоАП РФ, статья 4.5. Давность привлечения к административной ответственности

    Общее правило годичной давности для дел об административных правонарушениях в сфере рекламы (в отличие от базового трёхмесячного срока по большинству других составов КоАП).

Минимальные суммы в рекламных системах

  1. Минимальный размер платежа в Яндекс.Директе (счёт в рублях)

    300 ₽ без учёта НДС

    актуально на сентябрь 2026 Яндекс.Директ

    Цитата из источника
    Минимальный размер платежа — 300 руб. без учета НДС

    Вопросы по оплате — Яндекс.Директ. Справка

    Для оплаты наличными по коду платежа действует тот же минимум (300 ₽) и максимум 15 000 ₽; для банковской карты максимальный разовый платёж — 299 999 ₽; для ЮMoney — максимум 100 000 ₽ (та же страница справки).

  2. Минимальная средняя цена клика в стратегиях Яндекс.Директа

    0,9 ₽

    актуально на сентябрь 2026 Яндекс.Директ

    Цитата из источника
    Минимальная средняя цена клика — 0,9 руб.

    Максимум кликов — Яндекс.Директ. Справка (страница стратегии "Средняя цена клика")

  3. Минимальный первый платёж на счёт в VK Рекламе (юрлица)

    1 220 ₽ (с НДС)

    актуально на сентябрь 2026, НДС 22% VK Реклама

    Цитата из источника
    При первом пополнении счёта минимальная сумма платежа составляет 1220 рублей. Последующие платежи можно вносить от 610 рублей.

    Юридические лица: оплата и финансы — Справка VK Рекламы

    Суммы включают НДС 22%: из 1220 ₽ на баланс зачисляется 1000 ₽, из 610 ₽ — 500 ₽ после вычета налога.

  4. Минимальный повторный платёж на счёт в VK Рекламе (юрлица)

    610 ₽ (с НДС)

    актуально на сентябрь 2026, НДС 22% VK Реклама

    Цитата из источника
    Последующие платежи можно вносить от 610 рублей.

    Юридические лица: оплата и финансы — Справка VK Рекламы

    Из 610 ₽ на баланс зачисляется 500 ₽ после вычета НДС 22%.

Маркировка рекламы (ЕРИР)

  1. Обязательное присвоение идентификатора рекламы (ERID) для интернет-рекламы

    ERID обязателен для распространения рекламы и социальной рекламы в интернете

    с 1 сентября 2022 года КонсультантПлюс (текст Федерального закона «О рекламе»)

    Цитата из источника
    Распространение рекламы и (или) социальной рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" допускается при условии присвоения оператором рекламных данных соответствующей рекламе или социальной рекламе идентификатора рекламы или идентификатора социальной рекламы, которые представляют собой уникальное цифровое обозначение, предназначенное для обеспечения прослеживаемости распространенных в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" рекламы и (или) социальной рекламы и учета информации о таких рекламе и (или) социальной рекламе.

    Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», статья 18.1, пункт 17

    Дата вступления нормы в силу (1 сентября 2022) подтверждена вторичными источниками, отдельно дословно не процитирована из закона о введении нормы в действие.

  2. Обязательная пометка "реклама" и указание рекламодателя в интернет-рекламе

    пометка «реклама» + указание на рекламодателя обязательны

    действует в 2026 году КонсультантПлюс (текст Федерального закона «О рекламе»)

    Цитата из источника
    Реклама, распространяемая в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"... должна содержать пометку "реклама", а также указание на рекламодателя такой рекламы и (или) сайт...

    Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», статья 18.1, пункт 16

  3. Срок хранения информации о рекламе в ЕРИР

    не менее 3 лет со дня получения информации

    действует в 2026 году КонсультантПлюс (текст Федерального закона «О рекламе»)

    Цитата из источника
    Информация о распространенных в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" рекламе и (или) социальной рекламе... подлежит хранению указанным федеральным органом исполнительной власти не менее трех лет со дня ее получения...

    Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», статья 18.1, пункт 13

    Держателем реестра (ЕРИР) выступает Роскомнадзор.

Где источники расходятся

Одно и то же явление разные организации меряют по-разному, и цифры не сходятся. Ниже — все места, где мы это увидели. Прятать расхождения нечестно: если вы возьмёте цифру в свой текст, лучше знать, чем именно она отличается от соседней.

Ставка НДС на рекламные услуги — 20% или 22%

20% — ставка, действовавшая до 31.12.2025. С 1 января 2026 года общая ставка НДС повышена до 22% Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ (переходного периода на старую ставку для длящихся договоров не предусмотрено — применяется дата отгрузки/оказания услуги). Обе цифры зафиксированы в файле: 22% как актуальная (nk-164-p3-nds-22), 20% упомянута в архивной части таблицы Яндекс.Директа как ставка "до 2026 года" (в той же строке-источнике, что и 22%).

Методология

Все нормы приведены по текстам Налогового кодекса, КоАП РФ и федерального закона «О рекламе» в действующей редакции, с указанием статьи и части. Дословные цитаты сверены по тексту закона, а не по бухгалтерским обзорам.

Минимальные суммы и ставки площадок — из официальной справки Яндекс.Директа и VK Рекламы, а не из блогов агентств.

Дату вступления в силу статьи 18.2 закона «О рекламе» дословно подтвердить по официальному публикатору не удалось: страница pravo.gov.ru не отдала текст. В строке об этом сказано прямо.

Это не юридическая консультация. Нормы меняются, редакции обновляются, а конкретная ситуация может подпадать под исключение. Перед тем как принимать решение с деньгами, сверьтесь с действующей редакцией по ссылке в строке или спросите юриста.

Как ссылаться на эти данные

Данные можно свободно использовать, в том числе в коммерческих материалах, при указании авторства и ссылки на эту страницу — это лицензия CC BY 4.0. Машиночитаемые версии свода лежат по постоянным адресам: CSV и JSON.

Нашли ошибку или устаревшую цифру — напишите, поправим и укажем дату правки. Следующая плановая сверка — 15 декабря 2026 г..

Источники

Все 8 первоисточников, из которых собран свод. У каждой строки в таблице — своя ссылка и дословная цитата.

  1. КонсультантПлюс (текст Федерального закона «О рекламе»). Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», статья 18.2 (введена Федеральным законом от 26.12.2024 № 479-ФЗ)
  2. ФНС / Налоговый кодекс РФ. НК РФ, Статья 164. Налоговые ставки (пункт 3, в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)
  3. Яндекс.Директ. Вопросы по оплате — Яндекс.Директ. Справка
  4. КонсультантПлюс (текст КоАП РФ). КоАП РФ, статья 14.3, часть 1
  5. КонсультантПлюс (текст КоАП РФ). КоАП РФ, статья 4.5. Давность привлечения к административной ответственности
  6. Яндекс.Директ. Максимум кликов — Яндекс.Директ. Справка (страница стратегии "Средняя цена клика")
  7. VK Реклама. Юридические лица: оплата и финансы — Справка VK Рекламы
  8. КонсультантПлюс (текст Федерального закона «О рекламе»). Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», статья 18.1, пункт 17

Что с этими цифрами делать

Сбор, НДС и маркировка — это накладные расходы, которые не зависят от качества кампаний, поэтому единственное место, где ещё можно выиграть деньги, — это сами кампании: ведение контекстной рекламы окупается ровно настолько, насколько точно в нём считают цену заявки.

Если вы не уверены, что у вас закрыта маркировка и правильно считается стоимость привлечения, начните с проверки: аудит рекламных кампаний показывает и техническую сторону, и то, куда уходит бюджет.

Хотите такие же цифры по своему проекту?

Посчитаем юнит-экономику до старта и честно скажем, окупится ли канал.

Заказать расчёт

Оставьте телефон — перезвоним и проконсультируем

Перезвоним в течение рабочего дня. Бесплатно посчитаем юнит-экономику и честно скажем: стоит запускать или нет.

  • Консультация без обязательств
  • Не передаём контакты третьим лицам
  • Перезвоним в течение рабочего дня (10:00–18:00)

Позвонить Оставить заявку